Налоги в Италии зависят не только от дохода. Значение имеют резидентство, вид поступлений, вычеты, регион проживания и социальные взносы. Поэтому ставка IRPEF не показывает итоговый годовой платёж.

С 1 января 2026 года Италия сохранила трёхступенчатую шкалу подоходного налога, но снизила среднюю ставку с 35 до 33%. Изменение применяется к соответствующей части налогооблагаемого дохода, а не ко всей заработанной сумме.

Сначала определяют налоговое резидентство

Физическое лицо признаётся резидентом, если большую часть налогового периода выполняется хотя бы один критерий: гражданско-правовое место жительства, домицилий либо физическое присутствие в Италии. Учитываются части дня. Регистрация в реестре населения создаёт презумпцию резидентства.

Резидент обычно декларирует доходы из Италии и других стран. Нерезидент — итальянские доходы, подпадающие под местное налогообложение. Гражданство само по себе не заменяет этот анализ, поэтому налоги в Италии для иностранцев рассчитываются по статусу и источнику дохода.

Если две страны считают человека резидентом, соглашение об избежании двойного налогообложения распределяет право облагать доход и определяет способ зачёта или освобождения. Обязанность подать декларацию при этом может сохраниться.

Подоходный налог в Италии: ставки IRPEF

На 2026 год действуют следующие национальные ставки:

Часть годового налогооблагаемого доходаСтавка IRPEF
До €28 00023%
Свыше €28 000 до €50 00033%
Свыше €50 00043%

Шкала прогрессивная. Например, при базе €40 000 первые €28 000 облагаются по ставке 23%, а следующие €12 000 — по ставке 33%. Нельзя умножать весь доход на 33%.

На расчёт влияют категория дохода, обязательные взносы, вычеты и налоговые скидки detrazioni. Для высоких доходов часть льгот ограничивается.

К IRPEF добавляются региональная и муниципальная надбавки. Их ставки и освобождения зависят от региона и comune, поэтому одинаковая база в Милане и Риме может дать разный итог.

Налоги в Италии на зарплату

Работодатель обычно выступает налоговым агентом: рассчитывает удержание IRPEF, применимые местные надбавки и долю социальных взносов работника. В расчётном листке отдельно показываются начисление, удержания и сумма к выплате.

Налоги в Италии для физических лиц нельзя оценивать по одному месяцу. За год учитываются премии и вычеты, затем проводится перерасчёт. При втором работодателе, зарубежном доходе, аренде или инвестициях одной ведомости может быть недостаточно.

Налоги в Италии 2026

Налоги для фрилансеров, ИП и IT-специалистов

Самостоятельная регулярная деятельность обычно требует partita IVA. Налоги в Италии для фрилансеров включают не только налог с дохода, но и социальные взносы, выставление электронных счетов и, при обычном режиме, обязанности по НДС.

При соблюдении условий малый предприниматель или специалист может применять regime forfettario с пределом выручки €85 000. Доход определяется отраслевым коэффициентом, а не вычитанием каждой затраты. Заменяющий налог составляет 15%, для некоторых новых проектов — 5% на ограниченный период. Взносы платятся отдельно.

Доход по найму, участие в компаниях, отношения с бывшим работодателем и статус нерезидента могут закрыть доступ к режиму. При выручке свыше €100 000 выход происходит немедленно. Поэтому налоги в Италии для ИП не равны «15% со всех поступлений».

Отдельного общего режима «налоги в Италии для айтишников» нет. Разработчик по трудовому договору следует правилам зарплаты, самостоятельный специалист — правилам partita IVA, владелец компании — корпоративному режиму. Работа на иностранных заказчиков не исключает итальянское налогообложение у резидента.

НДС в Италии

Стандартный НДС в Италии — 22%. Для отдельных товаров и услуг применяются пониженные ставки 10%, 5% и 4%. Выбор определяется не профессией продавца, а видом операции и правилами о месте её совершения.

Плательщик в обычном режиме начисляет IVA покупателю и при выполнении условий вычитает входной налог. Полученный НДС не является доходом. В трансграничных услугах важны статус клиента, VAT-номер и место поставки; возможно применение reverse charge.

Участники regime forfettario обычно не начисляют IVA по своим операциям и не вычитают входной налог. Это упрощение не отменяет электронные счета и специальные обязанности по отдельным трансграничным операциям.

Налог на недвижимость в Италии

При покупке возникают регистрационный налог либо НДС — в зависимости от продавца, объекта и льготы prima casa. Возможны ипотечный и кадастровый сборы.

После покупки возможны два основных муниципальных платежа:

  • IMU — налог на владение недвижимостью; основное жильё обычно освобождено, кроме объектов отдельных люксовых категорий;
  • TARI — сбор за вывоз отходов, связанный с использованием помещения.

Ставка IMU определяется муниципалитетом, поэтому налог на недвижимость в Италии проверяют по кадастровым данным объекта и решению конкретного comune за 2026 год. Доход от аренды рассматривается отдельно и может облагаться по обычным правилам либо через cedolare secca при выполнении условий.

Декларация и подготовка документов

Работники и пенсионеры часто используют форму 730, предприниматели и некоторые владельцы зарубежных активов — Redditi Persone Fisiche. Выбор зависит от состава доходов.

До подачи сопоставляют итальянские и зарубежные доходы, налоговые сертификаты, взносы, медицинские и другие подтверждаемые расходы, недвижимость и финансовые активы за пределами страны. Сроки декларации, авансов и остаточного платежа проверяют для конкретного налогового года.

Налоговая система Италии складывается из нескольких уровней. Для расчёта нужны статус резидента, категория каждого дохода, национальный IRPEF, местные надбавки, социальные взносы и применимый режим деятельности.

Источники