Налоги в Португалии определяются не типом визы, а налоговым статусом и характером дохода. Вид на жительство цифрового кочевника, трудовой договор или покупка жилья сами по себе не устанавливают окончательную сумму налога.

Расчёт начинают с резидентства, источника и категории дохода, затем учитывают режим деятельности, взносы и вычеты. NIF нужен для налоговых операций, но сам по себе не делает человека резидентом.

Когда возникает налоговое резидентство

Человек обычно становится резидентом, если провёл в Португалии более 183 дней подряд или с перерывами в соответствующем 12-месячном периоде. Другое основание — жильё, предназначенное для постоянного проживания, даже при меньшем числе дней.

Резидент, как правило, декларирует португальские и зарубежные доходы. Нерезидент — доходы из источников в Португалии. После изменения статуса адрес и сведения в Autoridade Tributária e Aduaneira обновляют в течение 60 дней.

При резидентстве в двух странах статус уточняют по соглашению об избежании двойного налогообложения. Оно может распределить налоговые права или разрешить зачёт, но не всегда отменяет обязанность подать декларацию.

Подоходный налог в Португалии: шкала IRS

Общие ставки IRS в материковой Португалии на доходы 2026 года:

Годовой налогооблагаемый доходПредельная ставка
До €8 34212,5%
€8 342–12 58715,7%
€12 587–17 83821,2%
€17 838–23 08924,1%
€23 089–29 39731,1%
€29 397–43 09034,9%
€43 090–46 56643,1%
€46 566–86 63444,6%
Свыше €86 63448%

IRS прогрессивен: повышенная ставка применяется только к части базы внутри ступени, поэтому предельная ставка не равна эффективной. В 2026 году границы были проиндексированы на 3,51%, а ставки со второй по пятую снижены на 0,3 пункта.

Итог меняют вычеты, семейное положение, иждивенцы, расходы и льготы. Для высокой базы действует дополнительный сбор: 2,5% на часть от €80 000 до €250 000 и 5% сверх €250 000.

Налоги в Португалии

Зарплата и социальные взносы

Работодатель удерживает авансовый IRS с учётом зарплаты и семейной ситуации. В 2026 году на материке для предусмотренных таблицами зарплат до €920 в месяц удержание равно нулю. Это не означает освобождение любого годового дохода от IRS.

Стандартный взнос работника в Segurança Social обычно составляет 11% начисленной зарплаты, работодателя — 23,75%. Эти платежи отделены от IRS. Годовая декларация сопоставляет окончательный налог с уже удержанными суммами, поэтому возможны доплата или возврат.

Налоги в Португалии для ИП

Самостоятельную деятельность регистрируют с подходящим кодом. Налоги в Португалии для ИП зависят от категории B и способа расчёта базы: упрощённого режима либо организованной бухгалтерии.

В упрощённом режиме к поступлениям применяют установленные коэффициенты: для многих профессиональных услуг в базу входит не вся выручка, но часть расходов нужно подтвердить. Организованная бухгалтерия учитывает фактический результат и требует сертифицированного бухгалтера.

Стандартная ставка социальных взносов самостоятельного работника обычно равна 21,4%. Для услуг расчётная база, как правило, формируется из 70% дохода и уточняется квартальными декларациями. Возможны освобождения.

Цифровые кочевники, IT и режим IFICI

Налоги в Португалии для цифровых кочевников подчиняются общим правилам резидентства. Иностранный клиент или зарубежный счёт не делают доход необлагаемым. Важно определить форму работы и страну, имеющую право на налог.

Режим Non-Habitual Resident закрыт для большинства новых заявителей; прежние участники и отдельные переходные случаи сохраняют его до конца срока. Старые материалы о NHR поэтому нельзя применять автоматически.

IFICI предназначен для научных, инновационных и отдельных высококвалифицированных видов деятельности. Подходящие португальские доходы категорий A и B могут облагаться по ставке 20%. Нужны отсутствие резидентства в предыдущие пять лет, допустимая деятельность, организация и регистрация.

Налоги в Португалии для айтишников не всегда подпадают под IFICI. Проверяют профессию, квалификацию, опыт, отрасль и работодателя. Названия должности или IT-визы недостаточно.

НДС в Португалии

Стандартный НДС в Португалии составляет 23% на материке, 22% на Мадейре и 16% на Азорских островах. Пониженные и промежуточные ставки равны соответственно 6% и 13% на материке, 5% и 12% на Мадейре, 4% и 9% на Азорах.

Ставка зависит от товара, услуги и места операции. В международных расчётах проверяют VAT-номер и место поставки; возможен reverse charge. Освобождение малого бизнеса имеет отдельные пороги и не отменяет регистрацию деятельности.

Налог на недвижимость в Португалии

При покупке обычно учитывают три группы платежей:

  • IMT — налог на передачу недвижимости, зависящий от цены, назначения и типа объекта;
  • гербовый сбор, обычно 0,8% от применимой стоимости сделки;
  • ежегодный IMI, рассчитываемый от налоговой стоимости VPT.

Для городской недвижимости муниципальная ставка IMI обычно составляет 0,3–0,45%, в исключительных случаях — до 0,5%. При крупной стоимости жилых объектов и участков возможен AIMI. Льгота на основное жильё не освобождает автоматически от всех платежей.

Декларация и контроль данных

Modelo 3 обычно подают онлайн с 1 апреля по 30 июня следующего года. Проверяют семью, доходы, удержания, счета-фактуры, зарубежные поступления и активы. Автоматическая декларация подходит не всем, особенно при иностранном доходе или специальном режиме.

Налоговая система Португалии требует разделять регистрацию, резидентство и применимый способ расчёта. NIF, виза или работа на зарубежного заказчика отвечают на разные вопросы и не заменяют анализ IRS, взносов, НДС и имущественных платежей.

Источники