Обычная шкала подоходного налога во Франции прогрессивна: 0–45%. Итог зависит от налогооблагаемого дохода, налогового домохозяйства и корректировок. Социальные взносы и удержание подоходного налога — разные элементы; верхнюю ставку нельзя вычитать из всей зарплаты.
При переезде начните с резидентства и продолжающихся доходов. Затем определите год: шкала декларации 2026 года не обязательно описывает доходы, заработанные за весь 2026-й.
Резидентство не сводится к дням
Налоговая служба Франции рассматривает дом или основное пребывание, не случайную профессиональную деятельность и центр экономических интересов. Внутренние критерии читают вместе с применимыми международными нормами.
Виза и карточка не решают каждый налоговый вопрос. Сохраните даты, работу, жильё, семейные и экономические связи. Критерии оценивают для конкретных людей, а не по паспорту одного члена семьи.
Шкала для доходов 2025 года в декларации 2026-го
| Налогооблагаемый доход на долю | Предельная ставка |
|---|---|
| До 11 600 € | 0% |
| Свыше 11 600 до 29 579 € | 11% |
| Свыше 29 579 до 84 577 € | 30% |
| Свыше 84 577 до 181 917 € | 41% |
| Свыше 181 917 € | 45% |
Источник — BOFiP от 7 апреля 2026 года. Ставка применяется к своей части. Дополнительные сборы и другие нормы в конкретных ситуациях требуют отдельного расчёта.
Семейные доли и ограниченный пример
Базовый метод делит доход домохозяйства на применимое число долей, использует шкалу и умножает обратно. Семейные ограничения и корректировки означают, что это ещё не окончательный результат.
При одной доле и базе 30 000 евро: (29 579 − 11 600) × 11% + (30 000 − 29 579) × 30% = 2 103,99 евро до округления и дальнейших корректировок. Это пример налога, не нетто из зарплаты 30 000 брутто.
Не всем супругам и иждивенцам подходит одинаковая подача. Для оценки нужны реальные семейные обстоятельства, резидентство и документы.
Взносы и налог у источника
Листок может содержать брутто, социальные удержания, налогооблагаемое нетто, подоходный налог и выплату. Эти названия не взаимозаменяемы; взносы работодателя отдельно от удержаний работника.
Уточните у бухгалтерии ставку и использованные данные. Налог собирают в течение года, но декларация может дать перерасчёт. Факт удержаний не гарантирует возврат.
Статья о зарплатах Франции поясняет статистическое нетто INSEE до личного подоходного налога: это не ваше конечное нетто.
Инвестиции, самостоятельная деятельность и компании
| Доход или деятельность | Отдельная проверка |
|---|---|
| Наём | Налогооблагаемый заработок, удержания и семейная декларация |
| Инвестиции | Категория, дата, социальные сборы и допустимый выбор режима |
| Micro-entrepreneur | Вид деятельности, оборотная база, взносы и подоходное обложение |
| Прибыль компании и дивиденды | Налог организации отдельно от личного налога владельца |
Микросоциальная ставка не равна всему налогу фрилансера. Старые «30% flat tax» нельзя переносить на каждую инвестиционную выплату без проверки текущих норм: даты и виды дохода имеют значение.
До сравнения ставок определите правовую форму и режим бизнеса. Оборот, прибыль и доступные владельцу деньги различаются. Порог льготного корпоративного налога нельзя заимствовать из несвязанного микрорежима.
Компания и микробизнес: разные лимиты
Налоговая служба указывает обычный корпоративный налог 25%. Условные 15% применяются к первым 42 500 евро прибыли подходящих компаний при оборотном условии 10 млн и требованиях к капиталу и владению. Может учитываться оборот группы. Несвязанные 77 700 евро микрорежима сюда не подставляют.
Взнос micro-entrepreneur определяется деятельностью и режимом; подоходный налог, социальное страхование и НДС не становятся одним процентом. «Нет оборота — нет платежей» не описывает все расходы и обязанности.
НДС во Франции
Минфин перечисляет материковые 20%, 10%, 5,5% и 2,1% по операции. Книги обычно относятся к 5,5%, а не универсальному списку 10%. Территории и освобождения проверяют отдельно.
Порог регистрации или освобождения НДС не обязательно равен лимиту микропредприятия. До счетов проверьте год и деятельность. Вычет входного НДС также имеет условия.
Недвижимость и IFI
Разделите taxe foncière, применимый жилищный платёж, налог с аренды и имущественный IFI. Общий счёт 500–1 500 евро по стране не оценивает конкретное жильё.
IFI возникает при чистом облагаемом недвижимом богатстве выше 1,3 млн евро. При возникновении обязанности расчёт начинается с 800 000. Важны резидентство, активы, долги и освобождения, а не простая сумма покупных цен.
Льготы и вычеты требуют документов и выполнения условий. Найм бухгалтера сам по себе не гарантирует экономии, не снимает личную ответственность и не доказывает соблюдение правил.
Продолжающиеся зарубежные доходы
Отдельно запишите наём, аренду, бизнес, проценты и другие поступления. Важны фактическое место работы, активы и уже уплаченный налог. Счёт в России сам по себе не определяет французский режим.
Для российских связей проверьте действующие международные положения, приостановления и внутренние нормы. Нельзя переносить условия франко-нигерийской конвенции или обещать освобождение только по гражданству. Льгота не всегда отменяет декларирование.
Первая декларация и подтверждения
Уточните первую подачу, получение налогового кабинета и приложения. Переезд, зарубежные доходы и счета могут требовать больше данных, чем отчёт работодателя. Используйте текущие инструкции налоговой службы для своей кампании.
Храните листки, годовые сведения, зарубежные начисления, резидентство и документы льгот. Разделяйте год дохода и год подачи. Для нескольких стран и видов поступлений нужен конкретный трансграничный анализ, не общая шкала на всё.
