В экономической практике показатель налоговой нагрузки в конкретной стране рассчитывается из суммы всех взысканных с граждан и юридических лиц сборов независимо от уровня бюджета к объему полученного валового внутреннего продукта.
Налоги и ВВП соотносятся в качестве суммы поступлений относительно размера экономики страны (ВВП). Валовый внутренний продукт рассчитывается в течение года, представлен общей стоимостью производимой продукции и услуг в государстве. От этого показателя отталкиваются при анализе роста экономического темпа в определенном публичном образовании.
Высокое отношение суммы налоговых отчислений подразумевает перечисление в бюджет большего количества денег и их перераспределения на приоритетные направления.
Топ 10 стран с самыми высокими налогами в ЕС
Государства представлены списком:
- Великобритания: в ЕС входила с 1973, вышла в 2016. Тем не менее, отметим ставку на доходы 40%, с увеличением еще на 10%, но в 2013 произошло уменьшение до 45%. Социальный налог – 13,8%.
- Ирландия: подоходный – 48%, социальный – 4%.
- Финляндия: ставка на прибыль 53,5%, в настоящее время уменьшили до 49,2%.
- Австрия: ставка подоходного 50%, кроме этого 7,65% передается на социальное страхование, 22,8 — пенсионное, 1,53% — страхование самозанятости.
- Бельгия, Германия: налог на доходы 50%. Бельгия — социальное страхование 13.07%, на прибыль (капитал) – 33%, сбор муниципалитетов– 11%.
- Дания: ставка подоходного 55,4%. Этот показатель фиксируется в настоящее время, в 2008 году он был снижен с 62,3%. Сбор на прирост капитала уплачивается по ставке с 28% до 42%. В обязанность граждан входит уплата религиозного сбора от 0,4% до 1.5%.
- Швеция, Норвегия: социальный — 7%-9%, доходы от инвестирования, приобретения недвижимости облагаются по ставке 30%.
- Нидерланды: ставка подоходного 52%, на прирост капитала – 25%, при реализации недвижимости нидерландцам необходимо уплатить в бюджет 6%, при получении наследства 40%.
- Франция: сложная система, например, налог взимается с граждан, доход которых превышает необлагаемый лимит (25 610 евро в течение 12 месяцев). Для плательщиков предусмотрена прогрессивная шкала, по которой ставка минимального значения 10,52%, а максимального – 47%. С наследников требуют платежи в бюджет, ставки которых варьируются от 5% до 60% по специально выделенной шкале, размер зависит от стоимости имущества и степеней родства.
- Испания: налог на прирост активов зависит от региона, организационно-правовой формы юридических лиц и варьируется от 15% до 25%. С граждан взыскивается обязательный сбор при передаче недвижимости от 10 до 15% (действует при сделках с землей, покупке квартиры, земельного участка).
Топ 10 стран с самыми низкими ставками в ЕС
Список выглядит следующим образом:
- Черногория 9%.
- Босния и Герцеговина 10%.
- Сербия 10%.
- Македония 10%.
- Румыния 10%.
- Косово 10%.
- Болгария 10%.
- Португалия 15%.
- Кипр 6,5%.
- Монако 30%.
Сравнение проведено по ставке подходного налога. Не все государства участники ЕС, представлены некоторые из кандидатов, пока не прошедшие официальную процедуру из-за несоответствия требованиям.
Выводы
Налог на прибыль составляет от 30 до 40% в большинстве случаев. Но сравнивать показатели по государствам некорректно, поскольку учитываются имеющиеся льготы, различающиеся между собой и оказывающие влияние на ставку.
Например, фискальная система Англии сложная по структуре, но отличается большим количеством льгот по сравнению с другими европейскими партнерами. Это достигается низким уровнем социальных платежей в бюджет и стимулированием населения на взносы добровольного характера.
Франция в сравнении с другими развитыми соседями отличается высокими ставками по социальным сборам. Кроме того, к обеспеченным гражданам применяются определенные ставки подоходного налога. Это позволяет снизить его для лиц, находящихся на черте бедности. Получается своеобразно перераспределение финансовой нагрузки, бремя которой, в основном, несут богатые французы.
Швеция и Норвегия отличаются высокими ставками. Как следствие тяжелого фискального бремени, в Швеции произошел регресс экономического роста, снижение конкурентоспособности продукции, перевод производства в соседние государства. Вследствие этого, были снижены НДС и ставки на доходы крупных корпораций, но, по-прежнему, налоги для граждан остаются на высоком уровне.
Фискальная система Германии имеет особенности. Организации и обычные граждане несут одинаковое по сумме финансовое бремя. Подоходный – 50% с населения, но он может быть рассчитан по – иному, если есть льготы. Граждане отчисляют 7% в социальные фонды. Компании также платят 50%, как и граждане. Но юридические лица облагаются видом промыслового налога (например, торговля) по двум ставкам. По доходу предприятия – 5%, а по основным его фондам – 0,2 %.
Налоги в общемировой практике имеют одну из функций: фискальную. Направление деятельности реализуется уполномоченными властными органами конкретной страны. Без фискального назначения обязательных сборов данная система не имеет смысла. В процессе ее формирования необходимо несколько условий:
- простота и понятность расчетов обязательных платежей;
- стабильность и предсказуемость экономики;
- простота и легкость в сборе платежей с населения;
- устранение помех на пути сборов.
Фискальные системы государств Европы успешно выполняют эту функцию. Развитые в экономическом плане, они достигли в настоящем времени оптимального уровня перераспределения через налоговую систему ВВП и полученного дохода. Исходя из этого, дальнейший рост доходов бюджетов, связанный с поступлениями, возможен только изменением системы налоговых изъятий и обеспечения прямого соотношения роста обязательных платежей к увеличению производимого ВВП.
